Première déclaration de revenus au Canada : guide nouvel arrivant

La première déclaration de revenus au Canada d’un nouvel arrivant surprend souvent : deux formulaires, une année coupée en deux, des questions sur vos biens au Maroc. Rien d’insurmontable si vous comprenez la logique. Ce guide explique les grandes règles pour un Marocain installé au Québec. Il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé : pour une situation complexe (biens locatifs au Maroc, entreprise, pension étrangère), consultez un comptable.

Deux déclarations au Québec : ARC et Revenu Québec

Le Québec perçoit lui-même son impôt sur le revenu. Selon Revenu Québec, toute personne qui réside au Québec le 31 décembre d’une année d’imposition doit, en général, produire une déclaration auprès du gouvernement du Québec et une autre auprès du gouvernement du Canada.

	Fédéral	Québec
Organisme	Agence du revenu du Canada (ARC)	Revenu Québec
Déclaration	Déclaration de revenus et de prestations T1	Déclaration de revenus du Québec
Ce qu’elle déclenche	Crédit pour la TPS, Allocation canadienne pour enfants, autres prestations fédérales	Crédits d’impôt québécois et programmes d’aide du Québec

La date limite générale de production est le 30 avril de l’année suivante. Les travailleurs autonomes (et leur conjoint) ont en général jusqu’au 15 juin, mais tout solde dû reste payable au 30 avril.

Date d’arrivée et résidence fiscale

Résidence fiscale ≠ statut d’immigration

L’ARC le rappelle : le régime fiscal canadien est fondé sur votre statut de résidence, pas sur votre statut d’immigrant. Un travailleur temporaire ou un étudiant peut donc être résident fiscal. Le critère clé est l’établissement de liens de résidence importants au Canada (logement, conjoint, personnes à charge, par exemple). Si vous avez un doute, l’ARC propose le formulaire NR74 pour faire déterminer votre statut de résidence à l’arrivée.

Une année coupée en deux

Dans votre déclaration de nouvel arrivant, vous indiquez la date à laquelle vous êtes devenu résident du Canada aux fins de l’impôt. Ensuite :

• pendant la période de résidence : vous déclarez vos revenus de toutes provenances, canadiens et étrangers, convertis en dollars canadiens ;
• pendant la période de non-résidence (avant l’arrivée) : vous déclarez seulement certains revenus de source canadienne (emploi au Canada, par exemple).

Beaucoup de crédits d’impôt non remboursables, comme le montant personnel de base, sont calculés au prorata des jours de résidence dans l’année.

Côté Québec, Revenu Québec précise que la résidence fiscale commence généralement à la date d’arrivée pour une personne réfugiée, un résident permanent ou une personne ayant une approbation de principe d’IRCC. Attention : si vous avez séjourné 183 jours ou plus au Québec dans l’année avant de devenir résident, vous pouvez être considéré comme résident pour toute l’année.

Le NAS

Il faut un numéro d’assurance sociale pour produire en ligne. Si vous l’avez demandé sans l’avoir reçu, l’ARC indique que vous pouvez produire une déclaration papier en joignant une note d’explication.

Revenus et biens étrangers

Déclarer vos revenus marocains

Une fois résident, vos revenus du Maroc (loyers, intérêts, dividendes, pension, salaire) se déclarent au Canada pour la période de résidence. Si vous les avez aussi payés en impôt au Maroc, un crédit pour impôt étranger peut réduire la double imposition (formulaire T2209 au fédéral). Revenu Québec prévoit aussi des règles particulières pour les revenus de placements étrangers, les pensions étrangères et la vente d’un bien possédé au moment de votre établissement.

Le formulaire T1135 : seuil et exception

Le T1135 (Bilan de vérification du revenu étranger) sert à déclarer vos biens étrangers déterminés. Selon la foire aux questions officielle de l’ARC :

• il est obligatoire si le coût indiqué total de vos biens étrangers déterminés a dépassé 100 000 $ à un moment de l’année (le coût, pas la valeur marchande) ;
• vous n’avez pas à le produire pour l’année où vous devenez résident du Canada ;
• pour les années suivantes, le coût de ces biens correspond à leur juste valeur marchande au moment de votre arrivée ;
• les biens à usage personnel sont exclus, par exemple une résidence de vacances que vous utilisez vous-même ;
• il se produit au plus tard à la date limite de votre déclaration de revenus.

Un compte bancaire au Maroc, des placements ou un appartement loué au Maroc peuvent donc compter. Les pénalités pour défaut de production peuvent être importantes : si vous détenez un bien immobilier au Maroc ou un compte bancaire au Maroc, faites le point avec un professionnel.

La convention fiscale Canada–Maroc, en bref

Le Canada et le Maroc sont liés par une convention fiscale signée en 1975. De manière générale, ce type de convention vise à éviter la double imposition et à déterminer quel pays a le droit d’imposer certains revenus, et sert à trancher les cas de double résidence. Son application dépend de votre situation précise : seul un fiscaliste peut vous dire comment elle s’applique à vos revenus.

Checklist pour votre première déclaration

1. Notez votre date d’arrivée et gardez la preuve (tampon, confirmation de RP, billet).
2. Rassemblez vos feuillets canadiens (T4 au fédéral, Relevé 1 au Québec).
3. Listez vos revenus marocains de la période de résidence et l’impôt payé au Maroc.
4. Faites l’inventaire de vos biens étrangers et de leur valeur à l’arrivée.
5. Produisez les deux déclarations, même sans revenu canadien.
6. Une fois l’avis de cotisation reçu, créez votre compte en ligne à l’ARC (Mon dossier) et à Revenu Québec.

Si vos revenus sont modestes et votre situation simple, des comptoirs d’impôts bénévoles gratuits peuvent remplir vos déclarations.

Questions fréquentes

Dois-je produire une déclaration si je n’ai eu aucun revenu au Canada ?

Oui, c’est fortement recommandé : la déclaration sert à calculer vos prestations et crédits, comme le crédit pour la TPS ou l’Allocation canadienne pour enfants, et à les maintenir chaque année.

Dois-je déclarer mon salaire marocain d’avant mon arrivée ?

Pour la période où vous n’étiez pas résident, seuls certains revenus de source canadienne sont imposés. Le revenu mondial de cette période peut toutefois être demandé pour calculer certaines prestations.

Je possède un appartement au Maroc où vit ma famille : T1135 ?

Un bien principalement à usage personnel est exclu des biens étrangers déterminés. La qualification dépend des faits : faites-la valider par un professionnel.

L’ARC m’appelle et menace de m’arrêter : est-ce normal ?

Non. L’ARC n’utilise jamais de langage menaçant. Raccrochez et vérifiez par les coordonnées officielles.

Sources

• ARC : Remplir votre déclaration pour les nouveaux arrivants (canada.ca)
• ARC : Nouvel arrivant au Canada? Produisez votre déclaration de revenus pour la première fois (conseils fiscaux 2025, canada.ca)
• ARC : Questions et réponses au sujet du formulaire T1135 (canada.ca)
• Revenu Québec : Déclaration de revenus – Nouvel arrivant ; Vous arrivez d’un autre pays (revenuquebec.ca)
• Ministère des Finances du Canada : Convention entre le Canada et le Maroc (canada.ca)

Informations vérifiées le 2 novembre 2026. Les règles changent : confirmez toujours auprès de l’organisme concerné avant une démarche.